吃瓜！碧桂园 90后出纳在不到一年半的时间，疯狂盗刷公户资金4800余万元……

风控盗取公户4800万！用途竟然是......

最近，粮饷君在中国裁判文书网上看到一则案例：

碧桂园山东区一名内部员工利用财务系统内部监管不力的漏洞，挪用公款4800余万元。

根据判决书显示，员工李某年仅27岁，大学专科文化，2018年12月至2020年4月，担任珠海碧优管理咨询服务公司济南大区的出纳，为山东泰安碧桂园提供财务核算服务。

在此期间，李某利用职务之便，不断虚假申请，虚假上报，篡改信息：

将「泰安市碧桂园、碧桂园地产集团有限公司」两个账户资金约4800万元转到自己的个人账户。

截止至案发，李某已将挪用资金挥霍一空，这些钱当然是有迹可循的，他居然去：

1、主播打赏2303万元；

2、游戏充值1511万元；

3、娱乐消费、借款给他人等961万元；

4、其他支出49万元。

就离谱……

那他具体是怎么操作的，竟然能挪用长达1年之久，最后又是如何被发现的，一起来看案件的详细情况。

本案中，山东泰安碧桂园开了两个银行账户，一个银行账户两个网银u盾，共有四个。

做过财务的都知道，为了防止贪污发生，公司的u盾一般是两个人拿着，一个负责制单，一个负责复核或管理之类的。只有每一个U盾都通过了，才能完成转账的全部流程。

但是山东泰安碧桂园的 4个网银U盾，都是由出纳李某自己保管和使用。

根据判决书，两个账户都是其他同事去开的，至于两个账户的4个U盾为什么会全落在一个小出纳手里，碧桂园现在也查不清楚。

按照要求，出纳李某应该将其中的2个复核盾邮寄给泰安碧桂园项目财务，但是他没有邮寄，领导部门也并没有追问。

手握4个U盾，李某是怎么瞒天过海的？ 主要分以下三个阶段：

第一个阶段，2019年5月份之前。李某发现使用这两个网银U盾通过“珠海碧优”公司的SAP企业管理系统向集团资金池申请资金，系统自动审批，没有金额限制，也不需要“珠海碧优”领导的审批。

于是他就开始了疯狂转账.......也不用走审批，直接把钱转到齐鲁银行账号，再把钱转到自己名下建行账户。

第二个阶段，2019年5月份之后，资金划转的流程改了，刚才所说的资金划转流程来挪用资金行不通了。他就开始以付监管资金的名义来做资金划转。

第三个阶段，他发现“泰安市碧桂园”基本户里面没有钱了，已经无法挪用，他又开始打起了其他账户的主意。

据悉，李某因负责十余个碧桂园旗下项目公司的资金结算工作，总计117个账户，所以，他可以登入SAP企业管理系统，查看总部对其他子公司的付款流程，这个流程是其他子公司自己操作的，李某也能操作修改。

碧桂园上千万的公款被无端端的挪用了，竟然无人过问？

根据李某的描述，他的领导检查财务情况的时候，只看截图，他稍微P一下就过关了，后续也没有人提出异议。

更讽刺的是，碧桂园最后在银行的提醒下，才反应过来。

2020年4月30日，李某使用“泰安碧桂园”渤海银行账户向其个人账户转账63万元。

因渤海银行有内部规定，对于大于50万的支出都会进行核实。

5月6日，渤海银行就打电话给“泰安碧桂园”财务负责人核实，他们才发现这笔钱转向了李某的建行账户。

李某见无法再隐瞒下去了，就向公司同事承认了其挪用公司4800余万元的事。在公司陪同下，到沂水县公安局城区派出所投案自首。

最终，李某因职务侵占罪追究其刑事责任；其具有自首情节，自愿认罪认罚，判处有期徒刑十二年。

碧桂园财务监管漏洞！

话说回来，这次内部员工挪用巨款，再次爆出碧桂园的监管漏洞问题。

从上述案例中可以看出，碧桂园财务存在以下漏洞：

1、银行U盾保管的内控漏洞；

2、资金收付审批管理的内控漏洞；

3、资金核对、对账的内控漏洞；

4、银行账户管理、收付款和信息系统的内控漏洞；

5、资金财务分析、岗位轮换、内审等等存在内控漏洞。

对于企业来说，财务监管绝不能仅仅依靠员工个人遵纪守法，每个企业都应该有一套完整的内控体系。碧桂园的财务漏洞，暴露出整个公司对于内审的不重视，才让贪婪之人有机可乘。

资金如何管理才能，规避类似风险呢？

一、财务、出纳务必由不同人员担任

我国有着明确的财务管理制度，每一个公司也都有带有自己特色和风格的财务管理体系。但不管是什么样的财务管理制度，都明文规定了“出纳”和“财务”的分工和责任，二者决不能轻易被混淆和僭越。

《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。会计与出纳必须分离，这是会计基础工作规范的规定，也是企业内部控制规范的要求。

二、公司网银的制单人、复核人必须分开

1、不能由一个人办理款项支付的全过程！

付款要有严格的程序，申请——审批——复核——支付，一步都不能少！

主要四个步骤：

（1）支付申请

用款的提交支付申请，尤其需要注明款项用途、金额等信息，并且要有相应的证明材料。

（2）支付审批

负责人进行审批。

（3）支付复核

然后进入复核程序，复核主要看手续是否齐全，金额对不对，审批人操作是否得当等。（4）办理支付

最后，进行支付，并且登记相关信息。

2、不能超出授权范围审批款项支付！

第二个需要注意的点是，不能超出授权范围的审批款项支付。

各级授权审批权限要有限制，大额支付款项需要集体决策和审批，防止贪污、侵占和挪用公款的行为。

三、敲重点：务必有完善的财务制度

严查大额“公转私”

通过碧桂园的财务事件，我们可以明显看出，大额现金管理真的已经在执行了。

中国人民银行早前发布的《中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知》可以看出，央行对人民币支付交易会进行严格管理，尤其是对大额支付交易和可疑支付交易进行监管。

多少算大额支付呢？

《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定下列大额交易应当报告：

（一）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。

（二）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。

（三）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。

（四）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。

因此对于企业而言，我们建议：资金往来、款项收付尽量做到公对公转账，尽量避免频繁使用私户收款。

公转私怎么处理才安全？

如今公对私、私对公的这种走账形式已经成为了税务严查的重点，不管是公司账户还是个人账户，一旦被银行检测到资金流向异常，就很有可能会税务机关盯上。

即使是合法合规的“公转私”，也要处理好税务问题。以下8种情形公户转私户是允许的：

1、发工资

公司将每月的工资通过公户发到每个员工的个人卡上。

涉税问题：公司需每月依法履行代扣个税义务。

工资薪金个税阶梯不会特别高，如果想转更多钱，财务可以利用年终奖的税收优惠政策，合理筹划老板的工资、奖金。

2、支付给个人的劳务报酬

公司通过对公账户支付给个人劳务报酬。

涉税问题：需按劳务报酬缴纳个人所得税。

这步相信很多公司，都不知道如何处理个税问题，按劳务报酬20-40%高昂的个人所得税是很多人都不愿意承担的。这时候企业可以借助税筹工具来解决。

举个例子：

某电商平台，有1000多个推广人员，不属于公司劳动合同工，该怎么报个税，以及如何转钱？

像这种不属于公司劳动合同工的，其实是需要按劳务报酬所得申报个税的，不能按工资薪金。而劳务报酬个税非常高，且涉及公转私笔数很多，可能你还没有转10笔出去，公户就被银行封了。

那怎么办呢？这时候建议企业使用灵活用工税筹工具来解决。

灵活用工方案类似一个支付方，既能解决“公转私”问题，还能解决税务问题，能给企业提供发票以及给个人报个税，不管是小规模还是一般纳税人都有不同的方案解决，这里就不展开多说了，想要了解更多信息的可以联系粮饷君。

3、向个人采购

公司向个人采购物资，这种情况下，公司把钱转给采购的个人是合法的。

涉税问题：要索要发票、留存合同协议等相关证明。

与个人合作，可以让个人去税局代开发票给到公司入账，如果是个体户形式，个体户也可以直接开票给到公司。

通过园区代开注册个体户或者代开发票税率都是非常低的，基本都是在2%左右。

4、归还个人借款

通过对公账户偿还公司向个人的借款。

涉税问题：不过如果公司存在长期未付债务，可能被视为“不必归还”，而要求缴纳企业所得税。企业应及时归还；若有必要重新再借。

5、员工差旅费报销

企业将公户的出差备用金打给业务员用于出差，出差后回来实报实销、多退少补。

涉税问题：注意留存证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）

6、公司向股东分配利润

公司将对公账户上税后利润以分红的形式打给股东个人。

涉税问题：这个时候要缴纳20%的股息红利个税后的分红所得。

很多老板会觉得缴纳20%分红个税太高，财务其实可以在工资以及年终奖上面做规划，合理筹划老板的工资、奖金。之前粮饷君整理过一篇相关的文章，可以直接跳转查看：

老板给自己发工资多少划算？95%老板不知道！记住这些节税方法！

7、向个人支付赔偿金

通过公司向个人支付违约金、赔偿金，这种情况下，公司把钱转给个人是允许的。

涉税问题：注意要留存好相关的证明材料。

8、公司向个人房东转房租款

公司租个人房屋用于办公，每月向个人房东支付房租款，这种情况是允许的。

涉税问题：注意如果租赁合同约定水电费由公司承担。实务中，水电费税前扣除需要取得对方发票复印件及分割单、收据，以及本公司付款有关证明。

以上是企业可以合理公转私的几种方法，需要注意的是，这些方法都需要符合税法规定，并且需要合法合理使用。同时，这些方法也都有其适用的具体情况和限制，需要根据具体情况选择合适的方法。如您有需要咨询或者办理的业务，可以联系粮饷君！

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